2026课税年企业所得税申报清单：应选择Form C-S、Form C-S (Lite)还是Form C？

2026课税年申报截止日期

除非新加坡国内税务局（IRAS）已批准豁免申报，新加坡公司一般须在2026年11月30日前通过myTax Portal提交2026课税年企业所得税申报表。

即使公司在相关期间亏损或没有收入，仍可能需要申报。对于12月31日结账的公司，2026课税年一般对应截至2025年12月31日的财政年度。

即使公司已委任税务代理，董事仍须对及时及准确申报负责。IRAS说明，逾期或未申报可能导致执法行动，罚款可高达5,000新元。

公司应选择哪一种企业所得税申报表？

Form C-S (Lite)

公司在符合以下条件时可考虑使用Form C-S (Lite)：

• 在新加坡注册成立。
• 年收入不超过200,000新元。
• 同时符合Form C-S的全部资格条件。

Form C-S (Lite)适用于税务事项较简单的公司，只需填写六个主要项目。公司无须随申报表提交财务报表和税务计算表，但必须预先准备并保存，以便IRAS要求时提交。

Form C-S

公司在符合以下条件时可提交Form C-S：

• 在新加坡注册成立。
• 年收入不超过5,000,000新元。
• 仅取得按现行17%企业所得税率课税的收入。
• 在该课税年没有申索本年度亏损或资本津贴回溯、集团减免、投资津贴、外国税务抵免或预扣税抵免。

符合资格的公司无须随Form C-S提交财务报表和税务计算表，但仍须准备及保存这些文件。

Form C

如果公司不符合Form C-S、Form C-S (Lite)或休眠公司申报表的条件，便必须使用Form C。

公司一般须随Form C提交财务报表、税务计算表、相关明细及其他适用文件。如果公司已向ACRA提交完整XBRL财务报表，应另行确认IRAS对相关文件的提交要求。

Form for Dormant Company

就2026课税年而言，如果公司在相关财政年度没有经营业务及没有任何收入，可使用Form for Dormant Company。IRAS将其列为只需作出两项主要声明的简化申报表。

除非IRAS已批准豁免，休眠公司仍须申报。如果公司曾收取利息、租金、股息或其他收入，应谨慎判断是否仍符合休眠公司的税务申报条件。

申报前应准备的资料

• 经审计或未经审计的财务报表（视情况而定）。
• 将会计利润或亏损调整至应课税收入的税务计算表。
• 不可扣税费用、资本津贴及平衡调整明细。
• 结转亏损、资本津贴及捐款记录。
• 关联方交易资料及适用证明文件。
• 适用的税务优惠、集团减免、研发或知识产权津贴申索表格或声明。
• 让相关人员准备、批准或提交申报表所需的Corppass授权。

快速选择申报表清单

1. 公司是否完全休眠且没有收入？可考虑Form for Dormant Company。
2. 公司是否在新加坡注册成立，且年收入不超过200,000新元？在选择Form C-S (Lite)前，须确认符合全部Form C-S条件。
3. 公司是否在新加坡注册成立，年收入不超过5,000,000新元，并符合其他Form C-S条件？可考虑Form C-S。
4. 如果以上均不适用，应使用Form C。

选择最简短的表格并不是目的。公司应根据实际业务、收入及申索项目使用正确的申报表。

不要把年度所得税申报与ECI混淆

2026课税年企业所得税申报与预估应课税收入（ECI）申报是两项不同义务。除非符合豁免条件，ECI一般须在公司财政年度结束后三个月内提交。完成其中一项并不能取代另一项。

常见申报错误

• 只根据收入金额选择Form C-S，却忽略其他资格条件。
• 公司已取得利息或其他收入，仍将其视为完全休眠。
• 在财务报表和税务计算表尚未完成前提交申报。
• 遗漏不可扣税费用或资本项目的税务调整。
• 没有把结转亏损及资本津贴与之前的税务评估核对。
• 到申报截止日才处理Corppass授权。

LN Corporate Services如何协助您

LN Corporate Services可协助准备企业所得税计算、审查可扣税费用、编制资本津贴明细，以及提交Form C-S、Form C-S (Lite)或Form C。如公司需要法定审计，LN CO Assurance可另行讨论审计服务，并遵守适用的专业及独立性要求。