2026课税年企业所得税回扣与现金补助：新加坡公司须知

2026课税年企业所得税回扣

在2026课税年，纳税公司可获得相等于应付企业所得税50%的回扣。

每家公司可获得的所得税回扣和企业所得税回扣现金补助总额最高为40,000新元。无论公司是否为新加坡税务居民，只要有应付企业所得税，均可能符合回扣资格。

公司在申报预估应课税收入（ECI）或企业所得税时，不应自行从应课税收入中扣除这项回扣。IRAS将在处理公司税务评估时自动计算及给予回扣。

没有应付企业所得税的公司不会获得税务回扣，但仍可能符合2,000新元现金补助的资格。

2,000新元企业所得税回扣现金补助

符合以下条件的公司可能获得2,000新元现金补助：

• 在补助发放时仍积极经营业务、贸易或持有投资。
• 在2025年为至少一名本地雇员缴交公积金（CPF）。

该雇员必须是新加坡公民或永久居民。兼任公司董事的股东不计入本地雇员条件。

这项现金补助无需缴税。IRAS通常会自动评估公司的资格，因此公司一般无需另外申请。

回扣与现金补助如何配合

2,000新元现金补助属于40,000新元整体上限的一部分，并非额外增加在上限之上。

例如，一家符合现金补助资格的公司计算所得税回扣为10,000新元，并已获得2,000新元现金补助，其余可获得的税务回扣一般为8,000新元。

如果计算出的税务回扣低于2,000新元，而公司符合现金补助资格，公司不会再获得额外回扣，因为公司已经获得较高的2,000新元最低补助。

实际处理方式取决于公司的具体资格和税务评估。

符合资格但没有收到现金补助怎么办？

符合本地雇员条件但没有收到现金补助的活跃公司，应检查其CPF记录及雇佣资料。

通过符合条件的集团统一招聘或员工借调安排满足本地雇员条件的公司，可在2026年11月30日之前通过myTax Mail向IRAS提出申诉，并提交雇佣安排和员工成本转收记录等证明文件。

企业所得税申报期限

2026课税年的Form C-S、Form C-S (Lite)或Form C，一般必须在2026年11月30日之前提交。

公司申报前应准备：

• 经审计或未经审计的财务报表（视情况而定）。
• 税务计算表及相关明细。
• 不可扣税费用和资本津贴资料。
• 税务优惠、豁免或申索的证明文件。
• 结转亏损、捐款及其他相关记录。

公司必须正确计算应课税收入，不应自行扣除2026课税年的企业所得税回扣。

简单计算示例

假设一家公司在扣除回扣前的应缴税款为12,000新元，并符合领取2,000新元现金补助的资格。按50%计算的总优惠为6,000新元。扣除已收到的2,000新元现金补助后，余下的企业所得税回扣为4,000新元，应缴税款因此为8,000新元。公司的总优惠为6,000新元，即2,000新元现金补助加4,000新元税务回扣。本简化示例假设没有其他税务抵销或调整。

实务申报清单

• 如公司预计获得现金补助，应确认在补助发放时仍积极经营，并在2025年为至少一名符合条件的本地雇员缴交CPF。
• 申报前检查可扣税费用、资本津贴及结转项目。
• 将估税通知书与现金补助记录一并保存，以便核对应得的最终回扣。
• 在适用期限前提交正确的Form C-S、Form C-S (Lite)或Form C。

LN Corporate Services如何协助您

LN Corporate Services可协助公司处理：

• 企业所得税计算。
• Form C-S、Form C-S (Lite)和Form C申报。
• 可扣税及不可扣税费用审查。
• 资本津贴及亏损申索。
• 企业税务合规及会计服务。