新加坡GST InvoiceNow何时强制实施？

简要答案

新加坡正分阶段实施GST InvoiceNow要求。所有GST注册企业最终都必须使用InvoiceNow-Ready解决方案，向新加坡税务局（IRAS）提交规定的发票数据。

GST InvoiceNow实施日期

从2025年11月1日起

适用于在注册成立后六个月内自愿申请GST注册的公司。

从2026年4月1日起

适用于在此日期或之后申请自愿GST注册的所有企业，不论其注册成立日期或业务形式。

从2028年4月1日起

要求将适用于：

• 在2028年4月1日或之后申请强制GST注册的企业
• 年度总供应额不超过20万新元的现有GST注册企业

从2029年4月1日起

要求将适用于年度总供应额不超过100万新元的现有GST注册企业。

从2030年4月1日起

要求将适用于年度总供应额不超过400万新元的现有GST注册企业。

从2031年4月1日起

要求将适用于年度总供应额超过400万新元的现有GST注册企业。

对于现有GST注册企业，年度总供应额一般是指所有在2025历年内结束的规定会计期间，其GST申报表第4栏所申报的金额。企业应查阅IRAS发出的实施日期通知，或使用IRAS网站上的实施日期计算器。

企业必须做什么？

受影响企业必须：

• 使用InvoiceNow-Ready会计或财务解决方案
• 在InvoiceNow网络注册
• 取得Peppol ID
• 配置系统以向IRAS提交规定的发票数据
• 测试销售、采购、贷项通知单及借项通知单的数据传输
• 保存妥善的GST记录并进行对账

使用InvoiceNow并不会取代GST申报表。企业仍有责任确保GST申报及所提交的发票数据完整和准确。

何时必须提交发票数据？

发票数据一般必须在以下两个日期中较早者之前提交：

• 提交相关GST申报表的日期
• 相关GST申报表的法定截止日期

相关GST申报表是指涵盖有关交易发生之规定会计期间的申报表。

企业不应等到实施日期才开始接入InvoiceNow。会计系统调整、数据清理、交易分类、测试及员工培训可能需要数月时间。

哪些企业可获排除？

根据IRAS目前的指引，下列企业不受GST InvoiceNow要求约束：

• 海外实体，包括根据海外供应商注册制度的仅付款或完整制度注册的海外供应商
• 完全因为反向征税制度而必须注册GST的企业

企业不应仅因为存在海外交易，或对部分采购采用反向征税，便假设自己获得排除。

涵盖哪些发票资料？

企业一般需要提交与GST申报表所申报交易有关的发票数据，包括标准税率、零税率及豁免供应，以及相关采购。

记录可能包括：

• 销售发票及税务发票
• 简化税务发票
• 连续编号收据
• 借项通知单
• 贷项通知单

IRAS允许汇总某些符合条件的资料，包括部分销售点系统、简化税务发票及零用现金数据。

可获得哪些支持？

在符合适用资格条件的情况下，企业可能获得：

• 合资格中小企业1,000新元的GST InvoiceNow过渡补助
• 合资格大型企业5,000新元的GST InvoiceNow过渡补助
• 截至2031年3月31日的免费基本InvoiceNow解决方案

企业应向IRAS或IMDA确认最新资格及申请要求。

LN如何协助

LN Corporate Services可协助企业：

• 确认适用的实施日期
• 准备适用于InvoiceNow的会计记录
• 审阅发票及GST工作流程
• 进行银行、供应商及客户对账
• 改善会计程序及内部控制
• 与InvoiceNow-Ready解决方案供应商协调接入工作

系统技术实施及其他专业事项，将由具备适当资格的外部解决方案供应商处理。

本文提供截至2026年9月的一般资讯，并不构成税务、法律或技术建议。